今年個稅改革力度很大，在提高起征點的同時，還首次增加了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養老人等專項附加扣除。由于改革方案內容多、涉及面廣，所以個稅改革在實施上分兩步走：10月1日起，個稅起征點已經由原來的3500元上調至5000元，很多人都享受到了改革紅利；而個稅專項附加扣除則自2019年1月1日起實施。

這些專項附加扣除如何抵扣，個人能夠減輕多少稅負？此次《暫行辦法》征求意見稿，明確了六大專項扣除的原則和標準，麻辣財經第一時間采訪了相關專家，對相關內容進行了解讀。

子女教育、贍養老人等支出，均可抵扣個稅

“子女教育，上私立幼兒園能抵稅嗎？上貴族學校能抵嗎？”

“贍養老人，老人退休有收入能抵嗎？每月給老人的錢需要轉賬證明嗎？”

方案出臺之前，社會上就有各種熱議。每家的情況不一樣，再復雜的標準體系，也不可能涵蓋現實中所有情況。感覺這些專項支出怎么抵扣，真的挺難啊！

具體情況雖然復雜，但《暫行辦法》把這些問題簡單化了。根據暫行辦法，具體扣除標準如下：

子女教育：納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

對子女教育的抵扣范圍，包括從學前教育一直到博士研究生教育，子女從3歲到30歲的教育差不多都涵蓋了。無論你家孩子在哪個階段、上哪類學校，都可以按這個標準抵稅。

繼續教育：納稅人接受學歷或非學歷繼續教育的支出，在規定期間可按每年3600元或4800元定額扣除。

這一條主要是針對納稅人本人的。比如，你在有收入繳個稅的情況下繼續學習，每年也可以按標準抵稅。這樣，子女教育、繼續教育都可抵稅，真的有利于個人成長，推動中國成為學習大國。

大病醫療：納稅人在一個納稅年度內發生的自負醫藥費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內據實扣除。

我國基本醫療保險已經覆蓋城鄉，大家很多醫藥費用支出都在醫保里報銷了。但大病醫療這塊，還有不少是需要個人支付的。個人支付的金額在1.5萬元—6萬元之間部分，可以抵稅。

住房貸款利息：納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除。

住房租金：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發生的租金支出，可根據承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除。

提醒大家注意，房貸和住房租金抵稅，只能二選一，而且房貸抵稅只限首套。如果你家既背著房貸，又在外面租著房，那只能選一樣來抵扣。

贍養老人：納稅人贍養60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除。

無論父母是都健在還是一方健在，無論老人是否有收入，子女只要贍養都可以抵稅。百善孝為先，這一條規定確實挺人性化的。如果是多子女同時贍養老人咋辦？《暫行辦法》也明確了，或者老人指定哪個子女享受抵扣，或者幾個子女平分共同享受。哪個合適，家里人自己商量。

在上面6項扣除中，只有住房租金的扣除標準是分區域的，其他幾項扣除全國都是一個標準，這樣就大大簡化了操作難度。

“從這些專項附加扣除的標準來看，一個總的基調就是‘寬’，較好地遵循了公平合理、切實減負、改善民生的原則。”中國財政科學研究院研究員孫鋼認為，個稅改革扣除涉及到幾億人，每個人的具體情況又不一樣，怎么抵扣、抵扣多少是很大的難題。從操作層面看，方案盡量把復雜問題簡單化，讓老百姓看得明白，稅務部門實施起來簡便易行。

月入2萬元享受4項附加扣除，總體稅負可降七成以上

很多中年人上有老下有小，中間還有房貸，他們可以享受的專項附加除不止一項。那么，如果一個人同時享受幾項扣除，加起來能省多稅呢？

專家算了這樣一筆賬：對大多數人來說，大病醫療并非日常支出，這個可以先刨除在外。剩下的5項扣除中，貸款利息和住房租金只能選其一，這兩個專項扣除是不能同時享受的。所以，可以同時享受的大致是4項：子女教育、繼續教育、住房租金或房貸利息、贍養老人。

假設這位納稅人的月工資為2萬元(不考慮三險一金)，個稅改革前起征點是3500元，他每月應繳納個人所得稅3120元。

今年10月1日以后取得工資，按每月5000元基本減除費用標準和調整后的稅率表計算，應繳納個人所得稅1590元，稅負降低了近50%。

2019年1月1日后取得工資，每月再享受4項專項附加扣除：子女教育專項附加扣除1000元，繼續教育專項附加扣除400元，住房租金專項附加扣除1200元，贍養老人專項附加扣除2000元，共計扣除4600元。也就是說，這位納稅人的工資在扣除5000元起征點后，還要再扣除4600元，剩下的錢才繳納個稅。這樣，他每月應繳納的稅款為830元，比10月份又省了760元的稅。

“月入2萬元，個稅改革前每月應繳個稅3120元，改革后提高起征點加上4項附加扣除，可少納稅2290元，稅負水平降低73.40%。這樣一個減稅力度，老百姓是能夠切實感覺到的。”西南財經大學甘犁說，當然減稅幅度是因人而易的，要看個人的工資收入和能夠享受多少附加扣除。總體上，家庭負擔重的人可享受的扣除就越多。

“個稅改革關系百姓切身利益，廣大群眾都特別關心，也提出了很多好建議和‘金點子’，為解決難題支招。方案出臺后再次公開向社會征求意見，體現了開門立法的精神。”

中南財經政法大學教授許建國說，此次《暫行辦法》在制定中，財稅部門采取了無方案征求意見的方式，廣泛聽取了全國各地專家學者、和群眾代表的意見，他本人也在湖北參加了座談會，對此感觸很深。

從稅收征管層面看，納稅人首次享受專項附加扣除，需要提交相關信息，包括納稅人本人、配偶、未成年子女、被贍養老人等個人身份信息。提交的渠道有兩個：既可以提交給扣繳義務人，也可以直接提交給稅務機關，充分考慮到了方便納稅人和保護隱私問題。

“大規模的個稅專項附加扣除，以及納稅人自行申報繳稅，對稅收征管來說都是頭一回，還有許多地方需要完善和磨合，對此大家也要有心理準備。”孫鋼說，專項附加抵扣牽涉的環節很多，將來個人申報時網絡會不會“塞車”，信息提交能不能成功，退稅是不是及時到賬等，很多都是在實施過程中逐步完善的。只有在大家的理解、配合和支持下，個稅改革的紅利才能更好地釋放，讓更多的納稅人受益。