藍逢輝委員作發言

2016年全面推開營改增試點以來，營改增成為全社會關注和熱議的稅收話題。一是營改增全面試點情況怎樣、效果如何；二是營改增中企業還面臨什么困難和問題、如何改進。

一、 營改增運行效果。調研上海、深圳、四川2016年營改增減稅情況，分別為：上海700多億元、深圳300多億元、四川190多億元。行業平均稅負下降情況：建筑業3%、房地產業7%、金融業13%、生活服務業26%。整體稅負由2015年營業稅的3.9%下降到2016年增值稅的2.6%，下降1.3個百分點。其中，小規模納稅人稅負全面下降，是最大受益群體，一般納稅人稅負呈下降趨勢。總體看，營改增的減稅效果明顯，達到預期目標。后營改增時期，隨著抵扣鏈條完善、市場規范、制度推進，減稅效果將持續釋放，總體稅負有望繼續下降。

二、 營改增存在的問題和改進建議。從宏觀看，主要是營改增引起階段性稅負不均衡、部分企業稅負上升，主要表現為：一是區域稅負差異，北、上、廣、深創新企業多，服務業發達，受益最大；二是行業稅負差異，生活服務業減稅幅度最大；三是同業企業稅負差異，上下游規范企業抵扣充分、受益較大，但各行業均有少量企業稅負增加。稅負差異原因：一是企業財務管理、制度建設、抵扣鏈條的不同缺陷。中國小企業多、個體工商戶數量大，票據規范程度不一，規范企業難以從不規范的供應方取得合法抵扣票據。二是與營改增新變化相適應的增值稅稅制建設需要同步，要進一步簡化稅率、優化稅制。三是部分省區市國稅征管力量不足，需要充分發揮稅務師等專業服務社會力量。1000多萬戶企業的征管轉移，使國稅部門工作量劇增，稅務部門異常辛苦。

從微觀看，營改增企業也面臨一些問題：政府要求開發建設單位直接發放農民工工資，勞務公司受不了；加油站開票難，物流公司受不了；比起征點多收入1分錢，就得全額征稅，小微企業受不了；“一帶一路”“走出去”企業國外總包項目國內分包，如果資金來自國內，享受稅收優惠就出問題了。

為此，提出以下建議：一、簡并增值稅稅率檔次：減輕稅收遵從和征管難度，簡化征管流程，服務納稅人。二、降低稅率：針對交通運輸業、物流業、現代服務業適度降低增值稅稅率，合理下調增值稅收入規模，進一步提高小微企業增值稅起征點，實行超額征稅。三、擴大營改增進項抵扣范圍：結合行業資產結構、成本要素、經營特點，增加抵扣范圍，確保稅負公平，開啟增值稅改革和立法的新思路。

四、 改進稅務服務：全面開放申報接口，允許群申報，方便納稅人，降低制度性征管成本，節約支出。五、優化發票管理制度：修改發票管理辦法，加快推進發票使用二維碼、條碼管理，延長發票認證和抵扣期限，規范市場秩序，完善抵稅鏈條，防止稅收流失。六、配置專業社會服務資源，特別是稅務師等專業力量，服務國家稅收。

增值稅是鏈條稅，稅負高低與抵扣是否充分及產業鏈、經濟周期、市場供求、稅制改革、涉稅服務等相關。營改增改革整體目標效果還未完全呈現，優勢發揮需要時間，既要肯定階段性實施成效，又要正視過程中的問題并加以改進。實踐證明，營改增降低了企業稅負，減輕了納稅人負擔，優化了稅收征管，激發了市場活力，優化了資源配置，促進了經濟發展。我們深信在中央全面實施營改增及財稅改革戰略指導下，隨著改革的進一步深化和完善，呈現給全國企業的，一定是科學規范的消費型增值稅制度。